Toelichting op het overzicht van baten en lasten

Op grond van de Gemeentewet zijn alle overschrijdingen op de lasten ten opzichte van de begroting (na wijziging) onrechtmatig. In de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV staan de uitgangspunten voor de begrotingsrechtmatigheid. Op basis hiervan is voor de programma's waarbij sprake is van een lastenoverschrijding getoetst op deze rechtmatig zijn.   

Tevens zijn de lopende investeringen waarbij het budget wordt overschreden beoordeeld.

Begrotingsrechtmatigheid programma’s
Hieronder worden de lastenoverschrijdingen per programma toegelicht met daarbij vermelding van de kwalificatie rechtmatig of onrechtmatig.
 

De overschrijding betreft in 2020 gemaakte (meer)kosten voor het opsporen en ruimen van explosieven uit de Tweede Wereldoorlog. Omdat niet altijd bekend is waar explosieven liggen is het lastig om vooraf de hoogte van de kostenn in te schatten. In 2021 wordt via de algemene uitkering uit het gemeentefonds (via de meicirculaire) een vergoeding ontvangen voor (een deel van) de kosten. Op basis hiervan vinden wij de overschrijding van de begroting rechtmatig.

De overschrijding is ontstaan op het product Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (Bbz 2004). Op dit product hebben wij de zogenaamde TOZO-regeling verantwoord. In de begroting is hiermee geen rekening gehouden. Zowel bij de lasten als bij de baten heeft dit een afwijking van € 3,7 miljoen veroorzaakt. Per saldo is de budgetoverschrijding € 22.000 en deze vinden wij rechtmatig.
In 2020 is het toegekende budget per PGB toegenomen. Hierbij gaat het om enkele duurdere maatwerktrajecten. De overschrijding van € 55.000 past binnen de door de raad gestelde beleidskaders en daarmee is deze rechtmatig.
De uitgaven voor jeugdzorg in natura zijn in 2020 bijna € 962.000 hoger dan begroot. Hierbij is sprake van meerdere oorzaken die met name zijn te vinden in de Covid-19 pandemie. De overschrijding past binnen de door de raad gestelde beleidskaders en daarmee vinden wij deze rechtmatig.

Op het product Actief grondbeleid zijn de lasten in 2020 bijna € 930.000 hoger dan begroot. Tegenover deze hogere uitgaven staan voor minimaal hetzelfde bedrag hogere baten. De budgetoverschrijding van € 730.821 achten wij daarmee rechtmatig.

De lasten op het product Treasury zijn hoger dan begroot. Hiervan wordt € 275.000 veroorzaakt door de stelpost lagere afschrijvingen door de wijziging van de afschrijvingsmethodiek. De lagere afschrijvingslast is in de begroting volledig verwerkt in programma 9. De werkelijke lagere afschrijvingen zijn verwerkt over de verschillende programma's. Tegenover het nadeel op programma 9 staan voordelen op de andere programma's.  
Op het product Gronden algemeen zijn de lasten bijna € 162.000 hoger dan begroot. In 2020 is de aan- en verkoop en afwaardering van een aantal percelen afgewikkeld. Het betreft verwerving/verkoop  van percelen in verband met realisatie van het crematorium en percelen rondom NEXTgarden en de Karstraat te Huissen. Dit heeft ook voor hogere baten gezorgd waardoor per saldo een voordeel van € 260.000 is behaald. Daarmee achten wij de totale budgetoverschrijding van € 410.000 rechtmatig.

Begrotingsrechtmatigheid investeringen
Hieronder worden de overschrijdingen op de uitgaven per investeringsbudget toegelicht met daarbij vermelding van de kwalificatie rechtmatig of onrechtmatig.

Voor de realisatie van het project Carway zijn de uitgaven begroot op € 349.000. De werkelijke uitgaven bedragen € 1.210.000. Een overschrijding van € 861.000. Tegenover de hogere uitgaven staan hogere inkomsten uit ontvangen subsidies van € 998.000. Op basis hiervan vinden wij de budgetoverschrijding rechtmatig.

Bij de uitvoering van dit project zijn we tegen flinke weerstand opgelopen vanuit de omgeving en hebben we last gehad van een aantal technische problemen, waardoor de uitvoering is vertraagd. Door de extra tijd en energie die in dit project is gestoken, zijn de kosten € 205.000 hoger uitgevallen dan geraamd. De overschrijding van het budget is in 2019 al gemeld aan de raad en daarmee achten wij de overschrijding rechtmatig.