De financiële kengetallen geven meer inzicht in de financiële positie van de gemeente. In onderstaande tabel is de ontwikkeling van de financiële positie ten opzichte van de begroting 2020 en de jaarstukken 2019 opgenomen.
Financiële kengetallen | Werkelijk | Begroot | Werkelijk |
|---|---|---|---|
2019 | 2020 | 2020 | |
1.a. Netto schuldquote | 42 % | 55 % | 50 % |
1.b. Netto schuldq. gecorr. v leningen | 37 % | 50 % | 45 % |
2. Solvabiliteitsratio | 30 % | 31 % | 33 % |
3. Grondexploitatie | 4,74 % | 8,46 % | 7,71 % |
4. Structurele exploitatieruimte | -4,74 % | 1,32 % | -0,37 % |
5. Belastingcapaciteit | 109,40 % | 116,89 % | 113,92 % |
De provincie hanteert bij de beoordeling 3 categorieën. Deze sluiten aan bij de landelijk afgesproken signaleringswaarden.
Financiële kengetallen | Gelders | Kengetal | Categorie | Categorie | Categorie |
|---|---|---|---|---|---|
Gemiddelde* | Lingewaard | A | B | C | |
1.a. Netto schuldquote | 63 % | 50 % | <90 % | 90-130 % | >130 % |
1.b. Netto schuldq. gecorr. voor leningen | 54 % | 45 % | <90 % | 90-130 % | >130 % |
2. Solvabiliteitsratio | 31 % | 33 % | >50 % | 20-50 % | <20 % |
3. Grondexploitatie | 9 % | 7,71 % | <20 % | 20-35 % | >35 % |
4. Structurele exploitatieruimte 2020 | -0,04 % | -0,37 % | Begr én MJB > 0 % | Begr of MJB > 0% | Begr én MJB < 0 % |
5. Belastingcapaciteit | 103 % | 113,92 % | <95 % | 95-105 % | >105 % |
*Het Gelders gemiddelde is berekend op basis van de door de gemeenten in hun begroting 2020 opgenomen kengetallen.
Categorie A is het minst risicovol en C het meest risicovol. Alhoewel de provincie onze financiële positie beoordeelt aan de hand van de kengetallen, is voor het behouden van preventief toezicht alleen van belang dat de meerjarenbegroting een positief saldo heeft (art. 203 GW).
1 a. Netto schuldquote
De netto schuldquote = totale schulden / totale baten (excl. reserves)
De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast van de gemeente.
Lingewaard zit ruim in categorie A, de minst risicovolle categorie.
De netto schuldquote is iets verslechterd in vergelijking met het vorige begrotingsjaar. De leningenportefeuille is wel afgenomen, alleen wordt in de berekening ook rekening gehouden met ontvangen voorschotten op subsidies, zoals de TOZO en de SPUK Proeftuinen aardgasvrije wijken. Bij het niet besteden moet de subsidie of uitkering worden terugbetaald, vandaar dat deze worden meegenomen in de totale schuldpositie.
1 b. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen
De netto schuldquote wordt zowel inclusief als exclusief de doorgeleende gelden berekend, omdat er onzekerheid kan bestaan of alle leningen terug worden betaald.
Lingewaard zit ruim in categorie A, de minst risicovolle categorie.
2. De solvabiliteitsratio
De solvabiliteitsratio = eigen vermogen / totaal balans
De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin onze gemeente in staat is aan zijn financiële verplichtingen te voldoen.
De solvabiliteitsratio zit evenals in 2019 in de middelste categorie. Dit blijft een aandachtspunt. De verwachting is dat de ratio de komende jaren ook in de middelste categorie zal liggen.
3. Grondexploitatie
Kengetal grondexploitatie = Boekwaarde bouwgrond in exploitatie / totale baten (excl. reserves)
Dit kengetal geeft weer hoe de waarde van de grond zich verhoudt tot de totale baten. De boekwaarde is van belang, omdat deze waarde moet worden terugverdiend bij de verkoop. Of een hoog of laag percentage gunstig is, is afhankelijk van de markt. Bij een gunstige markt zou een hoog percentage meer winstpotentie kunnen hebben.
Het kengetal is kleiner dan 20%. Hierdoor zit Lingewaard in categorie A, de minst risicovolle categorie. De stijging tussen werkelijk 2019 en werkelijk 2020 is hoofdzakelijk het gevolg van de vrijval van de extra getroffen verliesvoorziening voor de bedrijvencomplexen á € 4.065.900. Hierdoor stijgt namelijk de boekwaarde.
4. Structurele exploitatieruimte
De structurele exploitatieruimte = het saldo van de structurele baten en lasten + het saldo van de structurele onttrekkingen en toevoegingen aan reserves / de totale baten (excl. reserves).
Dit kengetal geeft aan welke structurele financiële ruimte de gemeente heeft. We nemen bij de berekening alleen de structurele baten en lasten mee en niet de incidentele.
Na de eliminatie van incidentele baten en lasten wordt het nadelige structurele saldo € 446.000. Voor een samenvatting van het resultaat van de jaarrekening zie in de samenvatting ‘het resultaat’.
In de meerjarenbegroting is dit kengetal net positief (2024 0,33%) waardoor het kengetal in categorie B, de middelste categorie, valt.
5. Belastingcapaciteit
Belastingcapaciteit = totale woonlasten gemeente Lingewaard / landelijk gemiddelde woonlasten
Dit kengetal vergelijkt de totale woonlasten in Lingewaard met het landelijke gemiddelde. De woonlasten zijn de OZB, de rioolheffing en de afvalstoffenheffing. We gaan uit van de woonlasten van meerpersoonshuishoudens.
De belastingcapaciteit zit in de meest risicovolle categorie. Door de relatief hoge onroerende zaakbelasting ontbreekt de ruimte voor het benutten van extra belastingcapaciteit, indien dat nodig zou zijn voor het opvangen van risico's. De belastingdruk is in de jaarrekening 2020 in vergelijking met de jaarrekening 2019 gestegen. Dit wordt veroorzaakt door de stijging van de tarieven, met name de afvalstoffenheffing. (De belastingcapaciteit in de kolom begroot 2020, wijkt af van het percentage in de begroting 2020. Er stond 125,46 % en dit had 116,89 % moeten zijn.)
Beoordeling van de onderlinge verhouding van de kengetallen
De netto schuldquote en de grondexploitatie zitten in de minst risicovolle categorie.
De structurele exploitatieruimte is in 2020 negatief. De solvabiliteit is weliswaar gestegen ten opzichte van 2019, maar de verwachting is dat deze met de kennis van nu de komende jaren daalt. De schuldquote zal echter verbeteren zodra de ontvangen uitkeringen die nu nog als schuld op de balans staan, worden besteed. De belastingcapaciteit zit in de meest risicovolle categorie. De onbenutte belastingcapaciteit kan daardoor niet ingezet worden voor het opvangen van risico's. Echter, we hebben een goed weerstandsvermogen, waarmee we risico's kunnen opvangen. We beoordelen dit daarom per saldo niet als risicovol.